国家税务总局表示金税四期（智慧税务）在2022年完成开发后，目前已在六地上线试运行。作为直接影响每个纳税主体的政务系统，金税四期将在金税三期的基础上大幅提升税收征管的智能化、集成化、精细化、协同化水平。但是真如外界所说，金税四期会让我们秒变“透明人”吗？就像遵守交规的正常驾驶并不受电子眼影响一样，只要企业及纳税居民加强自我管理、积极应对，金税四期或许也并不如传言可畏。

税收与我们的生活息息相关，依法纳税是每个公民的基本义务，因此税务体系的升级同样关系着你我他。以人工智能为代表的数字技术极大地改变了我们的生活和工作方式，对交通出行、医疗教育、政务服务等多领域高效赋能，也全面推进了税收征管的数字化升级和智能化改造。在此背景下，金税四期即将上线。金税四期到底是什么？在这种全面的税务监管体系又会对企业和个人造成什么影响？本文将带您一探究竟。

一、什么是金税四期？

金税工程作为经国务院批准的国家级电子政务工程十二金之一，目的是构建覆盖全国的、统一的税收管理信息系统，改进中国的电子税务管理体系，以提高税务工作的效率和便捷性，并为纳税人提供更好的税务服务。

目前，金税工程已经发展到了第四个阶段，也就是“金税四期”。金税四期的核心是“以数控税”，通过建立纳税人“一人式档案”，进行实时归集和分析，感知风险并自动预警，实现从“人找数”填报到“数找人”确认的转变。金税四期有多强大呢？1分钟找到税收风险点，30分钟佐证税收风险点，50分钟联动标识税收检查点。可能你刚还在为“少交”一点税而沾沾自喜，没到一小时就被金税系统的“火眼金睛”发现了。

二、金税工程进化史

自1994年开始，金税工程历经了从金税一期到如今金税四期的进化，实现了从“经验管税”到“以票控税”、再到“以数治税”的蜕变，正式开启了税收治理现代化建设的新征程。

金税工程进化史

资料来源：MBA，普益标准整理

对比现行的金税三期，金税四期增加了一些“非税”业务和其他监管部门的信息，在整体业务层面上进行更全面的监控；同时，以人工智能和云处理技术赋能传统的互联网+信息化系统，以数字科技提升税务管理的精准性；并将全面采用电子发票的运行模式，在发票生成后即刻完成数据信息分析，大幅提升税收征管效率。可见，金税四期的推进将会使得现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础，实现“以票控税”向“以数治税”的转变。

三、在金税四期时代，企业老板们绝对不能掉以轻心，尤其是小规模纳税人、个体户，要特别注意下面8个涉税风险点：

1、个体户没有业务，可以不报税。很多个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。注意了，零申报不等于不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税!

征管法第六十二条规定:纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2、个体户免税，不用交税就不用报税。

这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万以下可免征增值税。

很多人认为，没超过免征额不用交税就不用报税，这种想法是错误的。

个体户销售额无论有没有超过月15万或季45万元的，都应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策!

3、个体户不记账。

税局明确:达到建账标准的个体户需要记账;达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

4、超标强制转为一般纳税人。

有很多会计认为，小规模的标准是年500万元以下，只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题，这样想就大错特错了。

政策中说的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的公历年度1-12月。

正是因为理解有误，每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人，对于进项抵扣较少的企业来说，无疑增加了税收负担。

5、短时间内开票异常。

有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。

6、开票额正好在免征额临界点。

现小规模免征额调高到月15万或季度45万，有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动，之前是季度27-30万之间，现在季度40-45万之间，这样不想引起税局的注意都难。

7、一址多户开具发票。

在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票等等。

8、存在大量作废发票或作废发票异常。

公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会被税局秋后算账!

作废普票份数10份，比例占当期全部普票50%以上，或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上，开具金额10万以上;满足任意一个条件，都容易作为异常企业预警。

四、金税四期时代，个体户如何规避风险?

金税四期可以把企业隐藏最深的东西挖出来，让不合规的东西自动暴露出来。国家税务总局就是寄希望于“金四”电子发票。希望通过电子发票这种形式，掌握企业的经营的情况、申报核算的情况。

金税四期会通过你的每一笔交易，自动形成纳税信息。在这种情况下，希望能够将涉嫌虚开发票、虚抵发票进行有效地打击。也许以后的虚开会彻底消失，就像打败小偷的其实不是警察，是满天的摄像头和消费的数字化。

那金税四期时代，个体户如何规避风险?

现在有很多老板，都注册了个体工商户。

虽然很多申请核定征收的个体工商户，个税核定不到1%，综合税率非常低，可以开具增值税普通发票和增值税专用发票。

但要严格注意以下几点:

1、确保业务真实，如果没有真实的业务，千万不能做。

2、证据面提前，不管你是做服务业还是贸易业，一定要准备好，以备被查。

3、防止资金回流，不能形成资金回流。

只要注意这3点，一般就可以规避风险了。

不过，大家也不用过分担心，目前来看，金水四期所有技术层面的问题都已经解决了，跟其他部门的信息打通，还是没有那么顺利的。

我们国家大方向，还是维稳。

实现这些，都是早早晚晚的事儿，或者说即便是实现了，也会配套相应的政策给到我们。特别是这几年，每年国家都发布相应的优惠政策，给到我们个体工商户、中小微企业等，比如说小规模开普票，免征增值税;

企业所得税减半减半再减半......

其实，对于现在的小微企业来说，税负已经非常低了。等低到它小于你的不合规成本的时候，你再去偷税漏税，也就没有什么意义了。